美國遺產稅：一場跨國資產的考驗

什麼是美國遺產稅？

簡單來說，美國遺產稅是針對過世者名下資產徵收的稅項，涵蓋範圍包含房地產、股票、現金與企業股權。與此同時，美國還設有「贈與稅」，用來課徵生前轉移財產的行為，避免有人透過提前贈送來規避遺產稅。

兩者互相搭配，確保財富轉移過程都在稅法掌控之中。

美國人 vs 非美國人：差別在哪？

• 美國人（含綠卡）：要就全球資產繳交遺產稅與贈與稅。

• 非美國人：僅針對位於美國境內的資產課稅。

這個差異，決定了稅務影響的範圍，也解釋了為什麼非美國人常因「低免稅額」而陷入困境。

Q&A：常見疑問

Q1：免稅額差多少？
美國人 2024 年度可享 1,360 萬美元免稅額；非美國人僅有 6 萬美元。

Q2：稅率有多高？
無論身分，超過免稅額的部分，最高稅率都可能達 40%。

Q3：贈與稅怎麼算？
美國人需就全球資產贈與納稅；非美國人僅限於「美國不動產」的贈與。

為什麼需要規劃？

想像一位非美國人持有價值 100 萬美元的美國房產，過世後只能扣除 6 萬美元免稅額，其餘資產都可能被課高稅。最後，家人能繼承的淨資產可能只剩下一半。

這就是為什麼跨國資產傳承，必須事先規劃。常見方式包括設立信託、透過人壽保險預留稅務資金，或重新調整資產配置。

觀點：遺產稅是公平還是不公平？

有人認為，美國遺產稅是防止財富過度集中、維持社會公平的重要工具；也有人覺得，它讓家庭在最脆弱的時刻還要承受沉重負擔。

不管立場如何，對擁有美國資產的人來說，規則就是規則。與其爭論，不如認清現實，提前規劃，才能避免家人陷入困境。

結語

美國遺產稅 的核心在於：

• 美國人要對全球資產負責；

• 非美國人僅課美國資產，但免稅額極低，稅負壓力更大。

這場制度背後的辯論或許沒有標準答案，但對個人而言，唯一能做的就是「理解規則，提早準備」。

資料來源： 【美國遺產稅】一文看清 5 大美國人與非美國人的遺產稅與贈與稅差別